Adócsalás (költségvetési csalás) – mit érdemes tudni?
Adócsalás vagy költségvetési csalás – mit érdemes tudni?
Az „adócsalás” kifejezést a köznyelvben máig gyakran használjuk, a Büntető Törvénykönyvben azonban már költségvetési csalás szerepel helyette. A jogalkotó 2012 óta így nevezi azokat a cselekményeket, amelyek az állami vagy uniós költségvetést károsítják meg – akár adók elkerülésével, akár jogosulatlan támogatások igénybevételével.
A büntetés mértéke elsősorban attól függ, mekkora kár érte a költségvetést. Súlyosbító körülmény, ha valaki üzletszerűen vagy bűnszövetségben követte el a cselekményt.
Mit jelent az adócsalás?
Az adócsalás (hivatalosan költségvetési csalás) többféle módon megvalósulhat:
- Adófizetés elmulasztása – a törvényben előírt közteher megfizetésének elkerülése.
- Jogtalan előny megszerzése – például valótlan adatokkal történő támogatás igénylése.
- Áfacsalás – a forgalmi adóval való visszaélés, a leggyakoribb forma.
- Jövedéki visszaélés és csempészet – a jövedéki vagy vámterhek kijátszása.
- Uniós pénzekkel való visszaélés – amikor a pályázati forrásokat nem a megjelölt célra használják.
Fontos: költségvetési csalás akár figyelmetlenségből, hibás adóbevallás miatt is létrejöhet.
Büntetési tételek és értékhatárok
A jogszabály a kár mértéke alapján különbözteti meg az eseteket:
| Kár összege (Ft) | Minősítés | Büntetés felső határa |
|---|---|---|
| 50.001 – 500.000 | Kisebb hátrány | 3 év szabadságvesztés |
| 500.001 – 5.000.000 | Nagyobb hátrány | 2–8 év |
| 5.000.001 – 50.000.000 | Jelentős hátrány | 5–10 év |
| 50.000.001 – 500.000.000 | Különösen nagy hátrány | 5–10 év |
| 500.000.001 felett | Különösen jelentős hátrány | Akár 10 év |
Enyhítő körülménynek számít, ha az elkövető megtéríti az okozott kárt.
Áfacsalás – a legelterjedtebb típus
Az áfával való visszaélés Magyarországon az adócsalás leggyakoribb formája. Példák:
- Fiktív számlák kiállítása,
- Jogosulatlan áfavisszaigénylés,
- A befizetendő adó eltitkolása.
A 27%-os áfakulcs miatt sokan próbálnak jogtalan előnyhöz jutni, de a törvény szigorúan bünteti: félmilliárd forint felett akár 10 év börtön is kiszabható.
Elévülés szabályai
Az adóval kapcsolatos bűncselekmények elévülése a büntetési tétel felső határához igazodik, de legalább 5 év. Nagyobb értékű ügyekben ez 8–10 év is lehet.
Az elévülés minden alkalommal újraindul, amikor a hatóság – akár belföldön, akár külföldön – eljárási cselekményt végez az ügyben.
Miért fontos az ügyvédi képviselet?
A gazdasági bűncselekmények vizsgálatakor az írásos bizonyítékok – számlák, szerződések, bizonylatok – kulcsszerepet kapnak. Az ilyen ügyekben nem elég az adótanácsadói háttér: jogi szakértelemre is szükség van. Egy tapasztalt, gazdasági ügyekben jártas ügyvéd biztosíthatja a leghatékonyabb védelmet.
Gyakran ismételt kérdések az adócsalásról
Mi számít adócsalásnak?
Adócsalásnak nevezzük, ha valaki nem fizet be kötelező adót, jogtalan adókedvezményt vesz igénybe, vagy jogosulatlanul kér visszatérítést. A jogban mindez költségvetési csalásnak minősül.
Milyen büntetésre számíthat az elkövető?
Az értékhatártól függően akár 10 év szabadságvesztés is kiszabható. Súlyosbítja a helyzetet az üzletszerű vagy bűnszövetségben történő elkövetés, enyhítő tényező viszont a kár megtérítése.
Mit jelent az áfacsalás?
A forgalmi adóval kapcsolatos visszaélések – fiktív számlázás, áfavisszaigénylés, uniós kereskedelem során elkövetett trükközések – összefoglaló neve. Ezeket a törvény a költségvetési csalás alá sorolja.
